외화 차입금은 현금흐름표에서 어떻게 반영되나요?

외화 차입금은 현금흐름표에서 재무활동 현금흐름으로 분류되며, 환율 변동에 따른 평가손익은 현금 유출입이 없는 손익으로 조정하여 반영해야 합니다.

• 단기차입금 계정 사용: 외화 차입금도 만기가 1년 이내인 경우 단기차입금으로 분류됩니다.
• 외화평가 반영: 기말에는 외화 차입금을 기말환율로 평가하여 외화환산손익을 반영해야 합니다. 이때 발생하는 외화환산손익은 현금의 유출입이 없는 손익이므로 현금흐름표 작성 시 조정이 필요합니다.
• 외환차손익과의 구분: 외화환산손익은 현금 유출입이 없는 반면, 외환차손익은 실제로 외화 차입금을 상환할 때 발생하는 현금 유출입이 있는 손익이므로 구분하여 회계처리해야 합니다.