연말정산 환급세액이 발생했을 때 회계처리는 어떻게 해야 하나요?

연말정산 환급세액이 발생했을 때 회사는 환급금을 세무서로부터 직접 받거나, 다음 달 이후 원천징수분과 상계 처리할 수 있습니다. 회계 처리 방식은 회사 정책에 따라 달라질 수 있으며, 주로 선급금 계정을 사용하여 처리합니다.

• 회사가 근로자에게 먼저 환급금을 지급한 후 원천징수분과 상계하는 경우:

  1. 연말정산 후 2월 급여 지급 시, 회사에서 환급액을 근로자에게 먼저 지급합니다.
  2. 세무서에 2월 원천징수세액 납부 시, 선지급한 환급액만큼 상계 처리합니다.
  3. 만약 상계 후에도 선급금 잔액이 남으면, 다음 달 원천징수세액 납부 시 남은 잔액을 상계하고 차액만 납부합니다.

• 환급 신청을 통해 환급금을 받는 경우:

  1. 연말정산 환급금을 선급금으로 처리합니다.
  2. 세무서나 구청에서 환급금이 입금되면, 해당 금액만큼 선급금을 반제 처리합니다.