개인사업자의 기장세액공제가 이월되는지 알려주세요.

2024. 12. 30

개인사업자의 기장세액공제는 이월되지 않습니다:

  1. 기장세액공제는 해당 과세연도에 공제 받지 못한 금액이 있는 경우 이월이 불가능합니다.

  2. 기장세액공제의 공제한도는 100만원이며, 초과하는 금액은 다음 과세연도로 이월 되지 않습니다.

따라서 기장세액공제는 이월이 불가능합니다.

지수회계법인
지수회계법인
서기훈 세무사가 검증한 답변이에요.

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기장세액공제의 공제한도는 얼마인가요?
추계신고 시 기장세액공제 적용이 가능한가요?

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자녀세액공제를 종합소득세 신고 기간에 반영할 수 있나요?
네, 자녀세액공제를 종합소득세 신고 기간에 반영할 수 있습니다. 1. 종합소득이 있는 거주자는 기본공제대상인 자녀에 대해 자녀세액공제를 받을 수 있습니다. 2. 자녀세액공제는 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 시 적용됩니다. 3. 2023년 귀속분부터는 만 8세 이상의 자녀에 대해서만 자녀세액공제가 가능합니다. 4. 자녀 수에 따라 세액공제 금액이 달라집니다: - 자녀 1명: 연 15만원 - 자녀 2명: 연 30만원 - 자녀 3명 이상: 연 30만원 + 2명 초과 1명당 연 30만원 5. 해당 과세기간에 출생하거나 입양한 자녀에 대해서는 추가 세액공제가 적용됩니다.
5인 미만 사업장에서 육아휴직을 거부당했을 때 어떻게 대처해야 하나요?
5인 미만 사업장에서도 육아휴직을 사용할 수 있는 권리가 있습니다. 육아휴직을 거부당했을 경우 다음과 같이 대처할 수 있습니다: 1. 서면으로 육아휴직 신청: 내용증명 등을 통해 공식적으로 육아휴직을 신청합니다. 2. 고용노동부에 진정 제기: 사업주가 육아휴직을 거부하는 경우, 고용노동부에 진정을 제기할 수 있습니다. 3. 전문가 상담 활용: 직장맘지원센터 등에서 무료 상담을 받아 구체적인 대응 방법을 안내받을 수 있습니다. 4. 증거 수집: 육아휴직 거부와 관련된 모든 증거(대화 내용, 이메일 등)를 수집하여 보관합니다. 5. 계속 근로 의사 표명: 육아휴직 거부로 인한 퇴사 압박이 있더라도, 계속 근로할 의사가 있음을 명확히 밝힙니다. 사업주의 육아휴직 거부는 법률 위반이므로, 근로자의 권리를 적극적으로 주장하고 필요시 관련 기관의 도움을 받는 것이 중요합니다.
상품권을 접대비로 사용할 때 어떻게 관리해야 하나요?
상품권을 접대비로 사용할 때는 다음과 같이 관리해야 합니다: 1. 구매 시 반드시 법인카드로 결제하여 적격증빙을 확보해야 합니다. 2. 내부 품의서와 접대비 지급대장을 작성하여 보관해야 합니다. 지급대장에는 거래처별 일자와 금액을 상세히 기재해야 합니다. 3. 상품권 지급 내역을 명확히 관리하여 실제 귀속자를 증명할 수 있어야 합니다. 4. 금액이 과다한 경우, 추후 과세당국의 소명 요구에 대비하여 더욱 철저한 증빙 관리가 필요합니다. 5. 상품권 구입 후 현금화하거나 개인적으로 사용하는 것을 피해야 합니다. 이러한 관리를 통해 세무조사 시 발생할 수 있는 문제를 예방하고, 접대비로 인정받을 수 있습니다.
퇴직금 산정 시 성과급과 상여금의 차이가 어떻게 반영되나요?
퇴직금 산정 시 성과급과 상여금의 반영 방식은 다음과 같습니다: 1. 성과급: 계량적·비계량적 요소를 평가하여 차등 지급되는 성과급은 직원별 지급액이 확정되는 시점의 급여에 포함됩니다. 이는 퇴직금 산정 시 평균임금 계산에 반영됩니다. 다만, 회사의 경영성과에 따라 지급 여부가 결정되는 등 지급 자체가 불확실하고 개인의 노무제공이나 성과한 무관한 성과급에 대하여는 평균임금에 반영되지 않을 수 있습니다. 2. 상여금: 정기적, 일률적으로 지급되는 상여금은 퇴직금 산정을 위한 평균임금에 포함됩니다. 다만, 특별상여금이나 1회성 상여금은 포함되지 않을 수 있습니다. 3. 퇴직 후 지급: 재직 중 성과에 따라 퇴직 후 지급받는 성과급도 퇴직금 산정에 포함될 수 있습니다. 4. 중간정산: 연봉에 퇴직금을 포함하여 매월 분할 지급하는 경우, 일정 요건을 갖추면 중간정산으로 인정될 수 있습니다. 정확한 퇴직금 산정을 위해서는 회사의 급여 규정과 관행, 근로계약 내용 등을 확인하는 것이 중요합니다.
음식점의 비품과 시설장치의 내용연수 차이는 무엇인지 알려주세요?
음식점의 비품과 시설장치의 내용연수는 다음과 같이 차이가 있습니다: 1. 비품 (예: 책상, 의자, 컴퓨터 등) - 내용연수: 5년 - 특징: 일반적으로 모든 업종에서 공통적으로 사용되는 자산 2. 시설장치 (예: 인테리어, 구이용 오븐 등) - 기준 내용연수: 8년 - 내용연수 범위: 6년 ~ 10년 - 특징: 음식점 업종에서 특별히 사용되는 업종별 자산 주의사항: 시설장치의 내용연수 신고는 취득일이 속하는 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한까지 해야 합니다. 미신고 시 기준내용연수인 8년이 적용됩니다.

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