부가세 환급 시 전표 분개는 어떻게 처리하나요?
2025. 8. 8.
부가가치세 환급 시 전표는 환급금 입금과 관련된 계정으로 처리합니다.
- 부가세 신고 시 매입세액이 매출세액을 초과하면 부가세예수금(또는 대급금) 잔액을 남겨두고, 환급 시에는 해당 잔액을 미수금(세무서) 혹은 부가세대급금과 상계합니다.
- 전표 예시:
- 환급 전: 부가세예수금 XXX / 부가세대급금 XXX
- 환급금 입금 시: 보통예금 XXX / 미수금(세무서) XXX (또는 부가세대급금과 상계)
- 회계정책에 따라 미수금 계정을 사용하거나, 부가세대급금 잔액을 그대로 두고 환급 시 상계 처리합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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