현금 부족과 초과를 회계에 어떻게 반영해야 하나요?

현금 부족(현금 부족)과 현금 초과(현금 과다)는 실제 현금과 장부상 현금 차이를 ‘현금과부족’ 임시계정으로 반영하고, 원인 파악 여부에 따라 적절히 정산합니다.

• 실제 현금이 장부보다 적으면 현금과부족(차변) / 현금(대변) 로 차액을 기록하고, 원인 파악 시 해당 비용·수익 계정으로 전환합니다.
• 실제 현금이 장부보다 많으면 현금(차변) / 현금과부족(대변) 로 차액을 기록하고, 원인 파악 시 해당 수익·자산 계정으로 전환합니다.
• 원인 미파악 시: 현금 부족은 잡손실(차변), 현금 초과는 잡이익(대변) 으로 처리해 결산 시 현금과부족 계정을 소멸시킵니다.
• 결산 전까지 현금과부족은 임시계정이므로 반드시 상계(잡손실·잡이익) 처리해 계정이 남지 않게 합니다.