미수 임대료에 대한 부가세 신고 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?
2025. 8. 9.
임대료를 받지 못했더라도 계약일에 세금계산서를 발행하고 부가세를 신고·납부해야 합니다. 신고 시는 다음을 유의하세요.
- 권리·의무확정주의에 따라 미수임대료도 공급으로 보아 세금계산서를 발행하고 부가세를 신고·납부해야 함(부가가치세법 제31조).
- 미수금이 확정된 경우 대손세액공제로 이미 납부한 부가세를 환급받을 수 있으나, 대손세액공제 신청 시 대손사실을 증명할 서류(채무자 파산·강제집행·소멸시효 등)를 함께 제출해야 함(부가가치세법 제32조).
- 세금계산서를 발행하지 않으면 공급가액의 2% 가산세가 부과될 수 있으니, 계약일에 반드시 발행하고 전자세금계산서 전송도 지연 없이 진행해야 함.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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