법인대납액을 회계상 비용으로 처리할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?

법인대납액을 비용으로 인식하려면 실제 거래와 회계처리가 일치하도록 증빙을 확보하고, 부당행위계산부인이나 업무무관가지급금으로 오인되지 않도록 주의해야 합니다.

• 거래 내역과 실물거래가 상호연결되어야 하며, 증빙서류(세금계산서·계산서·현금영수증 등)를 법인세법 제116조 제2항에 따라 보관해야 합니다.
• 회계처리와 실제 지급이 일치하지 않을 경우 부당행위계산부인(법인세법 제11조(9))에 따라 추가 세금·소득세 추징 위험이 있습니다.
• 특수관계자와의 거래라면 업무무관가지급금 여부를 법인세법 집행기준 28‑53‑2를 검토해 부정당하지 않도록 해야 합니다.