매출원가와 매출액이 동일한 경우 세무 신고 시 주의사항은 무엇인가요?

매출원가와 매출액이 동일해 손익이 0이라도 세무 신고 시 반드시 주의해야 할 점은 다음과 같습니다.

• 매출액이 0이 아니므로 부가가치세 신고 의무가 존재합니다. 매출에 대한 매출세액과 매입에 대한 매입세액을 각각 정확히 신고하고, 세금계산서·계산서 등 정규 증빙을 확보해야 합니다.
• 총액·순액 구분이 모호한 경우 부가가치세법 시행령 제75조에 따라 계약서와 세금계산서 형식을 명확히 하고, 매출을 총액으로 인식해야 할 경우(예: 외주가공, 재매입 조건 판매 등)와 순액으로 인식할 경우(중개거래 등)를 정확히 판단해 부가세 과세표준을 올바르게 적용해야 합니다.
• 법인세·소득세는 매출액에서 매출원가를 차감한 과세표준이 0이라도 신고 의무가 있으며, 매출원가가 매출액과 동일해도 매출·매입 내역을 정확히 기록하고, 무실적 신고(매출·매입 없을 경우 무실적 신고)도 반드시 2월 10일까지 사업장현황 신고에 포함시켜야 합니다.