원천징수세액을 기납부세액으로 공제하는 구체적인 절차는 무엇인가요?
2025. 8. 15.
원천징수세액을 기납부세액으로 공제하려면 먼저 원천징수이행상황신고서에 당월조정환급세액을 총합계(A99)의 ⑨에 기재하고, 차월이월 환급세액은 조정대상 환급세액에서 당월조정환급세액을 차감해 산출합니다. 이후 총결정세액(⑰)을 산출한 뒤, 기납부한 특별징수세액(⑱)을 차감하면 실제 납부·환급액이 확정됩니다.
- 원천징수세액 → 신고서(당월조정환급세액) 기재
- 차월이월 환급세액 = 조정대상 환급세액 – 당월조정환급세액
- 총결정세액(⑰) = 산출세액 + 가산세액
- 실제 납부·환급액 = 총결정세액(⑰) – 기납부특별징수세액(⑱)
- 신고는 지방세법 제95조에 따라 원천징수이행상황신고서 제출
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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