납부세액을 재계산한 후 분개는 어떻게 해야 하나요?
2025. 8. 19.
납부세액을 재계산한 경우, 재계산된 금액을 기준으로 차액을 반영하는 분개를 수행합니다.
- 재계산 전 세액(예: ￦A)과 재계산 후 세액(예: ￦B)의 차액을 구합니다.
- 차액이 증가(추가 납부)이면 차변에 ‘법인세·지방소득세(추가납부)’ ￦(B‑A), 대변에 ‘미지급세액’ ￦(B‑A)로 기록합니다.
- 차액이 감소(환급)이면 차변에 ‘미지급세액’ ￦(A‑B), 대변에 ‘법인세·지방소득세(환급)’ ￦(A‑B)로 기록합니다.
- 가산세·이자 등 부가세액이 발생한 경우, 해당 금액을 별도 계정(‘가산세·이자’)에 추가하고 차변·대변에 동일하게 반영합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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