감가상각자산의 납부세액을 재계산한 차액을 회계에 어떻게 분개하나요?
2025. 8. 19.
재계산된 납부세액 차액은 법인세 비용(또는 이연법인세)과 납부세액(또는 이연법인세 부채) 사이를 조정하는 분개로 처리합니다.
- 차액이 증가하면: 차액만큼 법인세비용(또는 이연법인세자산) 차변, 법인세납부세액(또는 이연법인세부채) 대변.
- 차액이 감소하면: 차액만큼 법인세납부세액(또는 이연법인세부채) 차변, 법인세비용(또는 이연법인세자산) 대변. 이때 감가상각자산에 설정된 자산조정계정이 손금에 산입됐으면 감가상각비와 상계하고, 익금에 산입됐으면 감가상각비에 가산해 조정합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
관련 질문들을 찾아봤어요.
감가상각비 한도 초과 시 손금불산입은 어떻게 처리하나요?
자산조정계정을 손금에 산입했을 때 회계처리는 어떻게 하나요?
법인세 납부세액 재계산 시 이연법인세는 어떻게 조정하나요?
사장님, 세무 도움이 필요하신가요?
