과다 납부세액을 차감할 때 회계 전표는 어떻게 작성해야 하나요?
2025. 8. 19.
과다 납부세액을 차감할 때는 먼저 차감할 세액을 산출한 뒤, 차감액을 차변에 ‘법인세·지방소득세 차감액(또는 차감세액)’ 계정, 대변에 ‘과다 납부세액(환급제한 과다 납부세액)’ 계정으로 전표를 작성합니다. 차감액은 ‘과다납부한 세액 × (사실과 다른 회계처리로 과다계상한 과세표준 ÷ 과다계상한 과세표준의 합계액)’으로 계산합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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