법인세 중간예납을 2025년 상반기 결산으로 재고를 전액 비용 처리하여 신고할 경우 세무상 문제가 발생하나요?
2025. 8. 20.
법인세 중간예납을 위해 2025년 상반기 결산에서 재고를 전액 비용 처리하면 세무상 문제가 발생할 가능성이 높습니다.
- 재고는 원가 기준으로 평가·자산계상에 계상해야 하며, 손금불산입 규정(법인세법 제31조) 위반 시 과세표준이 조정되고 가산세가 부과될 수 있습니다.
- 중간예납은 직전 사업연도 산출세액을 기준으로 하며(법인세법 제63조 제1항 제2호), 실제 손익과 차이가 큰 경우 신고·납부액이 부적정하게 됩니다.
- 따라서 재고 전액을 비용으로 처리하는 것은 허용되지 않으며, 적정 평가액을 사용해 신고해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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