선인세를 지급할 때 부가가치세는 어떻게 신고하나요?
2025. 8. 21.
선인세를 지급할 때는 해당 금액에 부가가치세가 과세되므로, 매출세액에 포함해 부가가치세 신고서에 신고합니다. 매입세액이 있으면 차감하고, 6개월마다 홈택스에서 신고·납부하면 됩니다.
- 선인세는 재화·용역 제공에 해당해 과세대상이며, 기본세율 10%를 적용해 매출세액을 산출합니다.
- 매입세액이 있다면 매출세액에서 차감해 납부세액을 결정합니다.
- 일반과세자는 1년을 두 번(1‑6월, 7‑12월)으로 나누어 과세기간을 설정하고, 각 과세기간 종료 후 25일까지 부가가치세 신고·납부를 해야 합니다.
- 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에서 ‘부가가치세 신고’ 메뉴를 이용해 전자신고·납부가 가능합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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