법인 중간예납 가결산 시 유보사항을 정리해야 하나요?
2025. 8. 22.
네, 법인 중간예납 가결산 시에는 유보사항을 정리해야 합니다. 가결산은 연도 중간에 실제 손익을 반영해 세액을 산정하는 절차이므로, 재무제표에 계상된 충당부채·유보금 등은 세무조정 대상이 됩니다. 따라서 가결산 전 · 후에 · 유보항목을 검토·조정해 손금·익금에 정확히 반영해야 과세표준을 올바르게 산출할 수 있습니다.
- 충당부채·유보금은 세무조정(법인세법 제47조 제4항) 대상이며, 시행령 제85조 제2호에 따라 손금·익금에 반영합니다.
- 유보사항을 정리하지 않으면 가결산 시 세액이 과소·과대 산정될 위험이 있습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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