이연법인세란 무엇이며 회계 처리 방법은 어떻게 되나요?

이연법인세는 회계상 인식한 법인세와 세무상 과세소득 간의 일시적 차이로 발생하는 미래 세액을 말합니다. 회계처리는 일시적 차이를 이연법인세자산(차감가능) 또는 이연법인세부채(추가납부)로 인식하고, 차이가 실현될 때 손금·손금불산입으로 조정합니다.

• 현물출자 등으로 장부금액과 공정가치 차이가 발생하면 일시적 차이로 보고 이연법인세자산을 계상(문서1).
• K‑IFRS 제1012호 ‘법인세’ 제24조 면제규정 적용 가능(문서1).
• 세무조정 시 이연법인세자산·부채는 손금산입·불산입 대상으로 유보처분(판례 법인세‑128).