A를 대신해 C가 발행한 세금계산서에 대해 세무 처리는 어떻게 해야 하나요?

A가 실제 공급자이지만 C가 대신 세금계산서를 발행한 경우, A는 실제 공급자로서 세금계산서 발행 의무를 이행한 것으로 간주됩니다. 따라서 A는 해당 세금계산서를 장부에 그대로 기재하고, 부가가치세 신고 시 매출세액에 포함하면 됩니다. 다만, C가 발행한 사유가 위임·대리인에 의한 것임을 증명할 수 있는 위임장·대리인 증명서 등을 보관하고, 필요 시 국세청에 제출할 수 있도록 준비해야 합니다. 또한, 발행 내용에 오류가 있으면 A가 직접 수정(정정) 세금계산서를 발행하거나, C와 협의해 정정 절차를 진행해야 합니다.

• 위임·대리 관계 증명 서류 보관
• 전자세금계산서 발행·수취 내역을 홈택스에서 확인
• 매출세액 신고 시 해당 세금계산서 금액 포함
• 오류 시 정정 세금계산서 발행 절차 준수