위약금 대납 시 세무조정은 어떻게 진행하나요?

위약금을 대납한 경우, 해당 금액을 접대비(접대·경조·경비)로 처리하고, 한도 초과분은 손금불산입 처리합니다.

• 위약금을 접대비로 계상하려면 일반 기업 접대비 한도 규정 적용 → 1인당 연 300만원 초과, 전체는 매출액 1% 또는 연 2천만원 중 낮은 금액 초과 시 손금불산입
• 초과된 금액은 손금불산입액으로 조정하여 과세표준에서 차감하지 않음
• 대납 사실과 금액, 관련 계약·영수증 등을 증빙으로 보관하고, 세무조정 시 손금불산입액을 별도 계정에 기록해 과세소득을 재계산