국내지사의 물품대금을 국외 본사에서 지급할 때 세무 처리는 어떻게 해야 하나요?

해외 본사가 대금을 지급하더라도 물품을 실제로 수령하는 국내지점이 구매자이므로, 해당 거래는 국내 공급으로 간주합니다. 따라서 판매자는 국내지점에 매출세금계산서를 발행하고 부가가치세를 포함해 신고하며, 국내지점은 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 해외 본사의 지급은 단순 비용 정산으로 부가가치세 과세대상이 아닙니다.

• 재화의 공급 장소가 국내(부가가치세법 제2조) → 국내지점이 공급받는 주체
• 매출세금계산서 발행 의무는 국내 판매자에게 있음(부가가치세법 제3조)
• 해외 본사의 지급은 비용 정산이며 부가가치세 과세에 영향을 주지 않음