가결산에서 발생하는 외상대 불일치를 해결하는 방법은 무엇인가요?

가결산 시 외상대(외상매출금·외상매입금·미지급금) 불일치는 다음 절차로 해결합니다.

• 전표·전표전송 현황을 확인해 누락·오류 전표가 없는지 검토합니다.
• 외상대 명세서를 기준으로 거래처별 잔액을 확인하고, 미등록 거래처가 있으면 등록 후 잔액을 맞춥니다.
• 잔액이 음수이거나 기말잔액이 실제와 차이 나는 경우, 차액을 정리분개(조정분개)로 반영합니다.
• 외화 외상대는 결산일 환율로 재계산해 환율차액을 별도 외화환산손익 계정에 분개합니다.
• 부가세대급금·예수금·미수금·선납세금 등 관련 계정도 0원 또는 정확한 금액으로 맞추어 최종 시산표가 대차가 맞도록 합니다.