매입세액공제를 받은 미등록 고정자산을 폐업할 때 잔존재화는 어떻게 처리되나요?
2025. 9. 10.
폐업 시 매입세액공제를 받은 미등록 고정자산은 감가상각이 없으므로 장부가액(부가세 제외)을 그대로 과세표준으로 신고합니다. 예를 들어 취득가액 1천만원(부가세 포함)이라면 부가세 10%인 100만원을 차감한 9,090,909원이 과세표준이며, 이미 공제받은 909,091원의 부가세를 추가 납부합니다. 최종 부가가치세 신고서에 잔존재화 공급으로 포함해 납부하면 됩니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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