유보발생이란 무엇인가요?

유보발생은 기업이 회계상 손익을 인식했지만 세법상 아직 손금(비용)으로 인정되지 않아 차후에 손금으로 인정받을 때까지 보류되는 금액을 말합니다. 즉, 회계와 세무 간 인식 시점 차이로 인해 발생하는 일시적인 금액 차액이며, 추후 손금불산입 해소 시점에 손금으로 처리됩니다.

• 회계상 비용이지만 세법상 손금불산입되는 경우에 해당
• 차후 손금으로 인정받을 때까지 ‘유보’ 상태로 유지
• 기업의 세무조정에서 중요한 항목 중 하나