이연법인세 회계처리 시 주의할 점은 무엇인가요?
2025. 9. 12.
이연법인세 회계처리 시는 일시적 차이를 정확히 파악하고 실현가능성을 검토해 자산·부채로 구분해야 합니다.
- 현물출자 등으로 장부금액과 세무기준액 차이가 발생하면 차감가능 일시적 차이로 이연법인세자산을 인식하고 K‑IFRS 제1012호(법인세) 면제규정 적용 여부를 검토합니다.
- 미래 과세소득 발생 여부와 회수 가능성을 정기적으로 재평가합니다.
- 세무조정 시 차감·가산 항목을 누락하지 않도록 주의합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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