외국 업체가 국내 지사에 물품을 납품하고 대금을 외국에서 받을 경우, 부가가치세는 세금계산서를 발행해야 하나요, 아니면 수출로 처리해야 하나요?
2025. 9. 24.
외국 업체가 국내 지사에 물품을 납품하고 대금을 외국에서 받는 경우, 공급 장소가 국내이므로 부가가치세 과세 대상이며 세금계산서를 발행해야 합니다. 수출(0% 면세)으로 처리되지 않습니다.
- 부가가치세법 제4조: 공급 장소가 국내인 경우 과세 대상
- 부가가치세법 제52조: 공급 장소가 해외인 경우에만 0% 면세 적용, 여기서는 해당되지 않음
- 부가가치세법 제16조: 국내 사업자는 세금계산서 발행 의무가 있음
- 외국 본사가 국내 사업장을 두고 있지 않다면, 국내 지사가 자체적으로 세금계산서를 발행하고 매입세액 공제를 청구할 수 있습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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