법인카드 환불액이 현금이 아닌 다음달 차감으로 처리될 경우 회계 분개는 어떻게 해야 하나요?

법인카드 사용 시 원래는

• 차변 : 비용 계정(예: 여비교통비, 접대비 등)
• 대변 : 미지급금(카드사) 으로 기록합니다.

환불액이 현금이 아니라 다음 달 카드 대금에서 차감되는 경우, 이미 인식된 비용을 상계하고 카드사에 대한 미지급금을 감소시키면 됩니다. 회계 분개는 다음과 같습니다.

1. 환불액을 차감할 때
   • 차변 : 미지급금(카드사) XXX
   • 대변 : 해당 비용 계정 XXX (즉, 비용을 소멸시키고 카드사에 대한 부채를 감소시킴)
2. 차감 후 실제 결제 시(다음 달)
   • 차변 : 미지급금(카드사) (잔액)
   • 대변 : 보통예금(법인통장) (잔액) (잔액만큼 현금이 출금됩니다.)

이렇게 하면 환불액이 현금 흐름이 아닌 차감으로 처리된 회계가 정확히 반영됩니다.