명절 선물로 10만원 상당의 상품권을 복리후생비로 처리하고 근로소득에 포함시키지 않을 경우 세무 처리는 어떻게 되나요?

명절에 10만원 이하의 상품권을 복리후생비로 처리하고 근로소득에 포함시키지 않으려면 다음 요건을 충족해야 합니다.

1️⃣ 비과세 요건

• 선물·상품권이 명절(설·추석 등)·생일·근로자의 날·창립기념일 등 법정·관례상 비과세 대상에 해당해야 합니다.
• 1인당 연간 10만원 이하(월 10만원 초과 금액은 과세)이며, 전 직원에게 동일하게 제공되어야 합니다.
• 지급 목적이 사기진작·복리후생이며, 업무와 직접 관련이 있어야 합니다.

2️⃣ 증빙·회계 처리

• 지급일자·대상자·금액·목적을 명시한 내부 결재서·지급명세서를 보관하고, 거래명세서·영수증 등 구입 증빙을 첨부해야 합니다.
• 회계상은 복리후생비(손금) 로 계상하고, 근로소득 원천징수는 하지 않습니다.

3️⃣ 세무상의 결과

• 위 요건을 모두 만족하면 근로소득에 포함되지 않으며 직원은 해당 금액에 대해 소득세를 부담하지 않습니다.
• 법인(또는 사업자는) 해당 금액을 복리후생비 로 손금에 포함시켜 법인세·소득세 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
• 요건이 미비하거나 증빙이 부족하면 접대비 로 재분류되어 손금불산입(법인세)·근로소득 과세(직원) 대상이 될 수 있습니다(국세심판원 2007‑서‑4542 판결 참고).

요약: 명절 선물 10만원 이하를 복리후생비로 처리하려면 전 직원에게 동일하게, 금액 제한을 초과하지 않으며, 적절한 증빙을 갖추어야 합니다. 요건을 충족하면 비과세·손금 처리 가능하고, 미충족 시 접대비·과세 대상이 됩니다.