부가가치세 신고서에서 수입금액 제외 항목에 기입할 금액이 확실하지 않을 경우 어떻게 해야 하나요?

수입금액 제외 항목을 확실히 파악하기 어려운 경우에는 다음 순서대로 처리하시기 바랍니다.

1️⃣ 관련 규정·항목 확인 – 부가가치세 신고서에 기재 가능한 제외 항목은 ‘제품가액에 부가가치세를 더한 경우’, ‘매입세액(면세·필요경비 산입 등)’, ‘건설자금 차입이자’, ‘채권자 불분명 차입이자’, ‘법령 위반·제재 공과금’, ‘업무와 무관한 경비’, ‘선급비용’, ‘손해배상금’, ‘외국 납부 소득세·지방소득세(소득세법 제33조 제1항)’ 등입니다.

2️⃣ 증빙자료 수집 – 각 항목에 해당하는 계약서, 영수증, 세금계산서, 이자지급내역 등 원본 서류를 확보하고, 회계·세무 담당자와 검토합니다.

3️⃣ 잠정 금액 입력 후 수정신고 활용 – 증빙이 미비하거나 금액이 확정되지 않은 경우, 추정 금액을 임시로 입력하고 추후 정확한 금액이 확인되면 홈택스에서 ‘수정신고’(또는 ‘경정청구’)를 통해 정정합니다.

4️⃣ 전문가 상담 – 불확실성이 큰 경우 세무사·공인회계사 등 전문가에게 자문을 받아 정확한 제외 여부와 금액 산정을 확인합니다.

5️⃣ 조정후총수입금액명세서 작성 – 최종적으로 확정된 제외 금액을 반영해 ‘조정후총수입금액명세서’를 작성·제출하면, 종합소득세·법인세와의 차이를 명확히 설명할 수 있습니다.