전년도 법인세 세무조정은 어떻게 진행해야 하나요?

전년도 법인세에 대한 세무조정은 다음 순서대로 진행합니다. 1️⃣ 자본금·적립금 조정: 전년도 법인세·법인세등이 재무제표에 반영되지 않았다면, ‘자본금과 적립금조정명세서’를 작성해 해당 금액을 조정합니다. 2️⃣ 당기 법인세 납부 시 분개: 당기 법인세를 납부할 때 전년도 미처리 법인세·법인세등을 함께 처리합니다. (차변) 법인세등 / (대변) 선납세금 또는 보통예금. 3️⃣ 세무조정계산서 작성: 전년도 법인세를 손금불산입 항목으로 세무조정하고, 필요 시 ‘법인세세무조정계산서’를 제출합니다. 4️⃣ 법인세 환급액 발생 시: 환급액은 ‘미수법인세환급액’ 계정으로 인식하고, 실제 환급 시 현금 계정으로 대체하며, 법인세비용 차감항목으로 처리해 당기순이익에 반영합니다.