SPC법인 설립 시 세무적 리스크 관리 방안은 무엇인가요?

SPC(특수목적법인) 설립 시 세무적 리스크를 관리하기 위한 방안은 다음과 같습니다.

1. 실질과세 원칙 준수: SPC를 설립하더라도 실질적인 사업 운영 주체가 모기업이거나 다른 법인으로 판단될 경우, 세무 당국은 SPC의 법인격을 부인하고 모기업 등에 직접 과세할 수 있습니다. 따라서 SPC가 독립적인 법인격을 유지하고 실질적인 사업 활동을 수행하도록 해야 합니다.

2. 거래의 투명성 확보: SPC와 모기업 또는 관계사 간의 거래는 반드시 시장 가격에 따라 투명하게 이루어져야 합니다. 부당한 저가 또는 고가 거래는 이전가격세제 등의 적용을 받아 과세 대상이 될 수 있습니다.

3. 자금 조달 및 운용의 적법성: SPC 설립 및 운영 과정에서 발생하는 자금의 출처와 사용 내역을 명확히 관리해야 합니다. 특히, 모기업으로부터의 자금 지원이 대여금인지, 아니면 자본금인지에 대한 명확한 구분이 필요하며, 대여금의 경우 인정이자 계산 등 관련 규정을 준수해야 합니다.

4. 세법상 의무 이행: SPC 역시 일반 법인과 마찬가지로 법인세, 부가가치세, 원천세 등 각종 세법상 신고 및 납부 의무를 성실히 이행해야 합니다. 특히, SPC의 특수한 목적에 맞는 세무 처리가 필요하므로 전문가의 자문을 받는 것이 중요합니다.

5. 조세 회피 목적 부인: SPC가 단순히 세금을 회피하거나 법적 책임을 면탈하기 위한 목적으로 설립되었다고 판단될 경우, 법인격 부인의 법리가 적용될 수 있습니다. 따라서 SPC 설립 목적이 정당하고 사업적 실체가 있음을 입증할 수 있어야 합니다.