SSN이 있는 미국 유학생의 급여 세금 처리는 어떻게 되나요?

미국 유학생이 SSN(사회보장번호)을 가지고 급여를 받는 경우, 해당 소득은 미국 세법에 따라 과세됩니다. 유학생의 거주자 신분에 따라 세금 신고 의무 및 적용되는 세법이 달라질 수 있습니다.

1. 거주자 신분 판정: 미국 세법상 거주자(Resident Alien) 또는 비거주자(Nonresident Alien) 여부에 따라 과세 범위가 달라집니다. 일반적으로 F-1 비자 소지 유학생은 미국 체류 첫 5년간은 비거주자로 간주되지만, 실질 거주자 테스트(Substantial Presence Test)를 통과하면 거주자로 분류될 수 있습니다.

2. 세금 신고 의무:

• 비거주자: 미국 내에서 발생한 소득(급여 포함)에 대해서만 세금 신고 의무가 있습니다. Form 1040NR을 사용하여 신고합니다.
• 거주자: 전 세계 소득에 대해 세금 신고 의무가 있으며, Form 1040을 사용하여 신고합니다.

3. 세금 처리:

• 급여에서 연방 소득세, 주 소득세(거주하는 주에 따라 다름), 사회보장세(Social Security Tax), 메디케어세(Medicare Tax) 등이 원천징수될 수 있습니다.
• 다만, 특정 조건(예: J-1 비자 소지자 등) 하에서는 사회보장세 및 메디케어세가 면제될 수 있습니다. F-1 비자 소지자의 경우, OPT(Optional Practical Training) 기간 중 발생하는 급여에 대해서는 일반적으로 사회보장세 및 메디케어세가 부과됩니다.
• 장학금의 경우, 학비나 등록금 등 교육 관련 비용으로 사용되면 비과세될 수 있으나, 생활비 등으로 사용될 경우 과세 대상이 될 수 있습니다.

4. 한미 조세조약: 한미 조세조약에 따라 이중과세를 방지하기 위한 혜택을 받을 수 있으므로, 관련 내용을 확인하는 것이 좋습니다.