고철 거래 시 분개 방법을 알려줘

고철 거래 시 분개는 부가가치세 매입자 납부 특례 제도를 고려하여 처리해야 합니다. 이 제도는 철 스크랩 거래에서 부가가치세 탈루를 방지하기 위해 도입되었으며, 구매자(매입자)가 부가가치세를 직접 납부하는 방식입니다.

매출 발생 시 분개: 일반적인 매출 거래와 동일하게 회계 처리합니다.

1. 매출 발생 시: 외상매출 1,100,000원 / 상품매출 1,000,000원 부가세예수금 100,000원 (참고: '상품매출' 대신 '잡이익'으로 처리하는 경우도 있습니다.)

2. 대금 입금 시 (두 가지 방식):

   • 부가세까지 회수된 것으로 처리: 보통예금 1,000,000원 / 외상매출금 1,100,000원 부가세예수금 100,000원 (실제로는 부가세 예수금을 공제한 공급가액만 입금되지만, 외상매출금은 모두 회수된 것으로 처리합니다.)
   • 선납세금으로 대체 분개 처리: 보통예금 1,000,000원 / 외상매출금 1,100,000원 선납세금 100,000원 이후 부가세 신고일에 부가세 예수금과 선납세금을 대체하여 처리합니다. 부가세예수금 100,000원 / 선납세금 100,000원

주의사항: 철 스크랩 거래 시에는 지정 금융회사의 전용계좌를 통해 대금을 결제해야 합니다. 전용계좌를 사용하지 않을 경우 거래 당사자 모두에게 철 스크랩 가액의 10%가 가산세로 부과될 수 있으며, 매입자는 매입세액 공제를 받을 수 없게 됩니다. 따라서 스크랩 거래 사업자는 '철 스크랩 전용계좌'를 개설해야 합니다.