금융소득 2,000만원 초과 시 사적연금 소득의 종합소득 합산 여부

사적연금 총연금액이 1,500만원 미만이더라도, 금융소득이 2,000만원을 초과하는 경우에는 종합소득세 신고 대상에 포함됩니다.

사적연금 소득은 일반적으로 연간 총연금액이 1,500만원 이하인 경우 분리과세 대상이 되어 3.3%~5.5%의 세율로 원천징수되며, 종합소득세 신고 의무가 없습니다. 그러나 금융소득(이자소득 및 배당소득)이 연간 2,000만원을 초과하는 경우에는 해당 금융소득은 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 이 경우, 사적연금 소득도 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다.

따라서, 사적연금 총연금액이 1,500만원 미만이라 할지라도 금융소득이 2,000만원을 초과한다면 종합소득세 신고를 해야 합니다.