무상 샘플 수출 시 수입 금액 제외하고 회계 처리하는 방법은 무엇인가요?

해외로 무상 샘플을 수출하는 경우, 이는 재화의 공급으로 보지 않아 부가가치세 신고 시 과세표준에서 제외 처리합니다. 회계 처리 시에는 매출로 인식하지 않고, 해당 샘플의 원가를 '견본비' 등의 비용으로 처리하며, 재고자산에서 제품 원가만큼 차감합니다.

회계 처리 방법은 다음과 같습니다:

1. 매입매출전표 작성: '수출' 유형으로 선택하고, 분개는 차변에 '견본비', 대변에 '제품'으로 처리합니다. 이때 적요는 '타계정대체'를 선택하여 결산 시 자동 반영되도록 합니다.
2. 부가가치세 신고서 작성: 부가가치세 신고서의 '과세표준명세'에서 '수입금액제외' 항목에 '견본비'로 기재하고 해당 금액을 입력하여 과세표준에서 제외합니다.
3. 수출실적명세서 작성: 일반 수출과 동일하게 작성하되, 무상 견본품 금액을 포함하여 기재합니다.