2025년 7월 1일에 일반과세자로 전환 후 첫 부가세 신고 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?

    2025. 10. 21.

    2025년 7월 1일에 일반과세자로 전환하신 경우, 첫 부가가치세 신고 시에는 간이과세자 기간(1월 1일 ~ 6월 30일)과 일반과세자 기간(7월 1일 ~ 12월 31일)을 구분하여 신고해야 합니다.

    신고 절차 및 주의사항:

    1. 간이과세자 기간 (1월 1일 ~ 6월 30일): 해당 기간에 대한 부가가치세는 7월 25일까지 간이과세자로서 신고 및 납부해야 합니다. 이 기간에는 세금계산서 발행 의무가 없었으며, 매입세액 공제에 제한이 있었습니다.

    2. 일반과세자 기간 (7월 1일 ~ 12월 31일): 전환 이후 기간에 대한 부가가치세는 다음 해 1월 25일까지 일반과세자로서 신고 및 납부해야 합니다. 이 기간부터는 세금계산서 발행 의무가 발생하며, 매입세액 공제가 가능해집니다.

    주요 주의사항:

    • 세금계산서 발행 의무: 일반과세자로 전환되면 거래 상대방에게 세금계산서를 발행해야 합니다. 미발행 시 가산세가 부과될 수 있으므로 거래처에 안내하고 준비해야 합니다.
    • 매입세액 공제: 일반과세자는 간이과세자와 달리 매입세액 공제가 가능합니다. 따라서 일반과세자 기간 동안 발생한 매입에 대한 세금계산서 등을 잘 챙겨 공제받아야 합니다.
    • 재고납부세액: 간이과세자에서 일반과세자로 전환 시, 전환일 현재 보유하고 있는 재고 자산에 대해 납부세액이 발생할 수 있습니다. 이는 일반과세자 전환 후 첫 부가가치세 신고 시 함께 고려해야 할 사항입니다.
    • 신고 기한 준수: 각 과세 기간별 신고 및 납부 기한을 엄수해야 합니다. 기한을 넘기면 무신고 가산세, 과소신고 가산세, 납부 지연 가산세 등이 부과될 수 있습니다.
    지수회계법인
    정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
    지수회계법인
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