전산회계 1급 시험에서 불공 매입세액이 발생하는 구체적인 사례는 어떤 것이 있나요?

전산회계 1급 시험에서 불공 매입세액이 발생하는 구체적인 사례는 다음과 같습니다.

1. 접대비 관련 매입세액: 거래처 선물, 식사 등 접대 목적으로 지출한 경우 발생하는 매입세액은 공제받을 수 없습니다.
2. 비영업용 소형승용차 관련 매입세액: 1000cc 초과 소형승용차의 구입, 유지, 수선, 주차 등에 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다. 다만, 사업에 직접적으로 사용되는 차량(예: 배달용 차량)은 해당되지 않을 수 있습니다.
3. 토지의 자본적 지출 관련 매입세액: 토지의 가치를 증가시키는 자본적 지출(예: 공장 신축용 토지 조성)에 관련된 매입세액은 공제받을 수 없습니다.
4. 사업과 직접 관련 없는 매입세액: 사업과 무관하게 개인적으로 사용하거나 취득한 재화 및 용역에 대한 매입세액은 공제되지 않습니다.
5. 세금계산서 필요적 기재사항 누락: 세금계산서에 필수적으로 기재되어야 하는 사항(업태, 종목, 단가, 수량 등)이 누락된 경우 매입세액을 공제받을 수 없습니다. 다만, 수정신고나 경정청구를 통해 보완할 수 있습니다.

이러한 경우, 매입매출전표 입력 시 유형을 '54. 불공'으로 선택하고 해당 불공제 사유를 정확히 기재해야 합니다.