의제매입신고서 작성방법을 알려주세요.
2025. 10. 21.
의제매입세액 공제를 받기 위해서는 '의제매입세액 공제신고서'와 함께 '매입처별 계산서합계표' 또는 '신용카드매출전표 등 수령명세서'를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
주요 제출 서류:
- 의제매입세액 공제신고서
- 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수령명세서
제출 방법:
- 예정신고 또는 확정신고 시 함께 제출해야 합니다.
- 국세정보통신망을 통한 전자 제출도 가능합니다.
예외 사항:
- 제조업을 영위하는 사업자가 농어민으로부터 면세 농산물 등을 직접 공급받는 경우에는 '의제매입세액 공제신고서'만 제출하면 됩니다.
- 제조업자를 제외한 사업자는 면세 농산물 등을 공급받을 때 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙을 발급받아야 의제매입세액 공제가 가능합니다.
공제 배제 및 구제 방법:
- 매입세액 공제신고서에 공급자의 등록번호, 명칭, 대표자 성명, 취득가액이 누락되거나 거래 내용이 사실과 다른 경우 공제가 배제될 수 있습니다.
- 만약 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 받지 못했다면, 국세기본법에 따른 수정신고서, 경정청구서, 기한후과세표준신고서와 함께 관련 서류를 제출하여 구제받을 수 있습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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