부가가치세 신고서 과세표준명세서에서 선발행분 수입금액이 제외되는 이유는 무엇인가요?

부가가치세 신고서의 과세표준명세서에서 선발행분 수입금액이 제외되는 이유는 부가가치세 과세표준과 법인세 또는 소득세법상 수입금액 간의 차이를 명확히 하고, 각 세법에 따른 정확한 세액 산정을 돕기 위함입니다.

• 과세표준과 수입금액의 차이 조정: 부가가치세 과세표준은 부가가치세법에 따라 계산되는 반면, 법인세 또는 소득세법상 수입금액은 해당 세법의 기준에 따라 산정됩니다. 선발행분과 같이 실제 재화나 용역의 공급이 이루어지기 전에 세금계산서를 발행한 경우, 부가가치세법상으로는 과세표준에 포함될 수 있으나, 법인세 또는 소득세법상으로는 아직 실현되지 않은 수입으로 보아 제외될 수 있습니다. 이러한 차이를 조정하기 위해 수입금액 제외 항목이 필요합니다.
• 과세 자료 활용: 부가가치세 신고 시 기재된 수입금액 제외 항목은 이후 법인세 또는 종합소득세 신고 시 과세 자료로 활용되어, 각 세법에 따른 정확한 세액 산정을 돕습니다.