건축 감리 용역비 매입세액 공제 시 주의사항은 무엇인가요?

세나 소개건축사사무소의 경우, 건축 감리 용역비에 대한 매입세액 공제를 받기 위해서는 몇 가지 주의사항이 있습니다.

결론적으로, 사업과 직접적으로 관련된 감리 용역비에 대해서는 적격증빙을 갖추면 매입세액 공제가 가능하지만, 면세사업과 관련된 부분이나 업무추진비 등 일부 항목은 공제가 제한될 수 있습니다.

주요 주의사항은 다음과 같습니다:

1. 사업 관련성: 매입세액 공제는 사업과 직접적으로 관련된 지출에 한정됩니다. 따라서 건축 감리 용역비가 건축사사무소의 사업 활동과 직접적인 관련이 있어야 합니다.
2. 적격증빙 수취: 매입세액 공제를 받기 위해서는 반드시 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등 적격증빙을 수취해야 합니다. 이 증빙에는 공급자의 사업자등록번호, 상호, 성명, 공급가액 및 세액, 작성일자 등이 정확하게 기재되어야 합니다.
3. 면세사업 겸영 시 안분: 만약 건축사사무소가 면세사업(예: 국민주택 규모 이하 주택 설계 용역)과 과세사업(예: 국민주택 규모 초과 주택 설계 용역, 감리 용역 등)을 겸영하는 경우, 면세사업과 관련된 매입세액은 과세 및 면세 공급 비율에 따라 안분 계산되어 일부 공제받지 못할 수 있습니다.
4. 불공제 대상: 업무추진을 위한 접대비, 출장 시 항공·고속철도 비용, 출퇴근용 택시 비용 등은 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다. 건축 감리 용역비 지출 시 이러한 불공제 항목에 해당하는지 여부를 확인해야 합니다.