외화RP계좌에서 MMW계좌로 대체 시 외환차손익 인식 여부

2025. 10. 23.

외화RP(환매조건부채권) 계좌에서 MMW(머니마켓월런트) 계좌로 대체 시 외환차손익은 인식하지 않습니다.

이는 외화RP 계좌에서 MMW 계좌로의 대체는 실질적으로 환전이 이루어지는 것이 아니라, 외화 자산의 한 형태에서 다른 형태로 이동하는 것으로 보기 때문입니다. 따라서 외환차손익을 인식할 필요가 없습니다.

회계 처리 시에는 최초 외화RP 계좌에 입금된 시점의 환율로 장부 가액을 유지하며, MMW 계좌로 대체될 때도 동일한 장부 가액을 그대로 이전하게 됩니다.

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