공급가액 0원 세금계산서를 받은 경우, 매입처별 세금계산서 합계표에는 포함되지만 공제받지 못할 매입세액 명세서에는 포함되지 않아도 되는지 알려줘.
2025. 10. 24.
네, 공급가액이 0원인 세금계산서를 받은 경우, 매입처별 세금계산서 합계표에는 포함되지만 공제받지 못할 매입세액 명세서에는 포함되지 않아도 됩니다.
공제받지 못할 매입세액 명세서는 부가가치세법상 매입세액 공제가 불가능한 경우에 작성하는 서식입니다. 공급가액이 0원인 세금계산서는 매입세액이 발생하지 않으므로, 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 따라서 공제받지 못할 매입세액 명세서에 별도로 기재할 필요는 없습니다.
다만, 매입처별 세금계산서 합계표에는 공급가액이 0원인 세금계산서라도 수취한 세금계산서 전체를 포함하여 작성해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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