2분기 부가가치세 신고 시 취소되지 않은 매출과 3분기에 취소된 매출을 각각 어떻게 반영하여 신고해야 하는지 알려주세요.

2분기 부가가치세 신고 시에는 취소되지 않은 매출만 반영하여 신고하시면 됩니다. 3분기에 취소된 매출은 해당 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영하여 처리해야 합니다.

1. 2분기 신고 시 (취소되지 않은 매출)

• 2분기(4월 1일 ~ 6월 30일)에 발생한 매출 중 취소되지 않은 금액만을 합산하여 부가가치세 신고서에 기재합니다.

2. 3분기 신고 시 (3분기에 취소된 매출)

• 3분기(7월 1일 ~ 9월 30일)에 2분기 매출이 취소된 경우, 해당 취소된 매출액만큼을 3분기 부가가치세 신고 시 차감하여 반영합니다. 이는 수정세금계산서 발급 등을 통해 처리할 수 있습니다.

참고:

• 매출 취소 시에는 수정세금계산서를 발급해야 하며, 이는 부가가치세 신고 시 매출액에서 차감하는 근거가 됩니다.
• 만약 2분기 신고 기한이 이미 지났다면, 3분기 신고 시 수정신고 또는 경정청구를 통해 2분기 매출을 조정해야 할 수 있습니다. 이 경우 가산세가 발생할 수 있으니 유의해야 합니다.