부동산 임대업을 하는 법인의 부가세 신고 시 과세표준에서 간주임대료 수입금액 제외가 맞는지 알려줘.
2025. 10. 24.
부동산 임대업을 하는 법인의 부가가치세 신고 시, 간주임대료는 과세표준에 포함되며 수입금액에서 제외되지 않습니다.
간주임대료는 소득세법상 수입금액에도 포함되는 항목이므로, 부가가치세 신고 시 과세표준명세서에 수입금액으로 기재해야 합니다. '수입금액 제외'란에는 고정자산 매각액이나 직매장 공급 등 소득세 수입금액에서 제외되는 항목만을 기재해야 합니다.
따라서 법인사업자는 부가가치세 신고서의 과세표준 및 매출세액 '기타'란에 간주임대료를 기재하고, 과세표준명세서에는 이를 수입금액에 포함하여 신고해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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