신고 후 다음 분기 부가가치세 신고 시 과세표준과 임대공급가액명세서 월 임대료는 어떻게 계산해야 하나요?

다음 분기 부가가치세 신고 시 과세표준과 월 임대료 계산은 다음과 같습니다.

결론: 다음 분기 부가가치세 신고 시 과세표준은 해당 분기에 실제로 발생한 월 임대료 수입과 보증금에 대한 간주임대료를 합산하여 계산합니다. 임대공급가액명세서에는 각 임차인별 월 임대료, 보증금, 임대기간 등의 상세 정보를 기재해야 합니다.

근거:

1. 과세표준 계산:

   • 월 임대료: 해당 분기에 임차인으로부터 실제로 받기로 한 월 임대료 총액을 합산합니다.
   • 간주임대료: 임대보증금에 대하여 정해진 이율을 곱하여 계산한 이자 상당액을 포함합니다. 간주임대료 계산 시에는 국세청에서 고시하는 이자율을 적용합니다.
   • 과세표준 = 총 월 임대료 수입 + 간주임대료

2. 부동산 임대공급가액 명세서 작성:

   • 임차인 정보: 임차인의 성명(또는 상호), 주민등록번호(또는 사업자등록번호), 임대차 계약 기간 등을 정확하게 기재합니다.
   • 임대물건 정보: 임대하는 건물의 동, 층, 호수, 면적 등 상세 정보를 입력합니다.
   • 계약 내용: 보증금 액수와 월 임대료를 명확하게 기재합니다.
   • 임대수입금액: 월세 수입과 간주임대료를 구분하여 기재합니다.

주의사항:

• 간주임대료는 별도로 계산하여 부가가치세 신고서 상의 '기타(정규영수증 외 매출분)' 항목에 포함시켜야 합니다.
• 부동산 임대공급가액 명세서는 부가가치세 신고 시 필수적으로 제출해야 하는 서류이며, 누락 시 가산세가 부과될 수 있습니다.