법인세 납부 전표 처리는 어떻게 하나요?

법인세 납부 전표 처리는 법인세 비용을 결산 시 미리 계상했는지 여부에 따라 달라집니다.

1. 결산 시 법인세 비용을 미리 계상한 경우: 결산 시 '법인세 등' 계정과 '미지급법인세' 계정으로 법인세 비용을 미리 계상해 두었다면, 실제 법인세를 납부할 때 '미지급법인세' 계정을 차변에 기재하여 반제 처리하고 대변에는 '보통예금' 등으로 납부한 금액을 기재합니다.

2. 결산 시 법인세 비용을 미리 계상하지 않은 경우: 결산 시 법인세 비용을 별도로 계상하지 않았다면, 실제 법인세를 납부하는 시점에 '법인세 등' 계정으로 납부한 금액을 차변에 기재하고, 대변에는 '보통예금' 등으로 납부한 금액을 기재합니다.

이때 '법인세 등' 계정에는 법인세뿐만 아니라 법인농특세, 법인지방소득세 등 관련 세금을 모두 합한 금액을 기재할 수 있습니다. 만약 법인세 중간예납액이나 원천징수된 세액이 있다면 '선납세금' 계정으로 처리하고, 법인세 환급금이 발생하는 경우에는 '미수금' 계정으로 처리할 수 있습니다.