부가세 납부 계정과목은 무엇인가요?

부가가치세 납부와 관련하여 회계 처리 시 주로 사용되는 계정과목은 다음과 같습니다.

1. 부가세 예수금: 매출 발생 시 고객으로부터 받은 부가가치세를 기록하는 부채 계정입니다. 이는 최종적으로 국가에 납부해야 할 금액입니다.
2. 부가세 대급금: 매입 시 거래처에 지급한 부가가치세를 기록하는 자산 계정입니다. 이는 추후 부가가치세 신고 시 매출세액에서 공제받을 수 있습니다.

납부 시에는 매출세액(부가세 예수금)에서 매입세액(부가세 대급금)을 차감한 금액을 '미지급세금' 계정으로 처리한 후, 실제 납부 시 보통예금 등에서 지급하는 것으로 회계 처리합니다.

예를 들어, 매출세액이 1,000,000원이고 매입세액이 800,000원이라면, 먼저 부가세 예수금 1,000,000원을 대변에, 부가세 대급금 800,000원을 차변에 기록하고, 차액 200,000원은 '미지급세금'으로 부채 계정에 기록합니다. 이후 실제 납부 시에는 '미지급세금'을 차변에, '보통예금'을 대변에 기록하여 처리합니다.