펀드 매입 시 단기투자로 회계 처리하는 방법에 대해 알려줘.

펀드 매입 시 단기 투자를 목적으로 회계 처리하는 경우, 일반적으로 '당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVPL)'으로 분류하여 회계 처리합니다.

회계 처리 방법:

1. 매입 시: 펀드를 매입할 때 발생하는 수수료는 즉시 비용으로 처리합니다.

   • 차변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [매입가액]
   • 차변: 수수료비용 [발생한 수수료]
   • 대변: 보통예금 [매입가액 + 수수료]

2. 이자 발생 시: 펀드에서 발생하는 이자는 수익으로 인식하고, 원천징수되는 세금은 선납세금으로 처리합니다.

   • 차변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [이자수익 - 원천징수세액]
   • 차변: 선납세금 [원천징수세액]
   • 대변: 이자수익 [발생한 이자수익]

3. 기말 평가: 결산일에는 펀드를 공정가치로 평가하며, 평가로 인한 이익이나 손실은 당기손익에 반영합니다.

   • 평가 이익 발생 시:
     • 차변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [평가이익액]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 [평가이익액]
   • 평가 손실 발생 시:
     • 차변: 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 [평가손실액]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [평가손실액]

4. 환매(매도) 시: 펀드를 환매할 때 발생하는 처분 손익을 인식합니다.

   • 수익 발생 시:
     • 차변: 보통예금 [환매대금]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [취득가액]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 [처분 이익]
   • 손실 발생 시:
     • 차변: 보통예금 [환매대금]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산 (MMF) [취득가액]
     • 대변: 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 [처분 손실]

참고: 만기가 3개월 이내인 펀드의 경우 '현금및현금성자산'으로 분류하여 기말 평가를 생략할 수도 있습니다.