부부 공동명의 3주택자의 임대소득세 계산 방법은 어떻게 되나요?

부부 공동명의 3주택자의 임대소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

1. 주택 수 계산: 부부 공동명의 주택은 원칙적으로 각자 1주택을 소유한 것으로 간주하여 총 3주택으로 계산합니다. 다만, 지분이 가장 큰 자가 2인 이상인 경우 또는 특정 요건(월세 수입금액 × 지분율 ≥ 6백만원 또는 기준시가 12억 원 초과 & 지분율 30% 초과)을 충족하는 경우에는 공동소유자 중 1인을 소유자로 선택하거나 각자 1주택을 소유한 것으로 볼 수 있습니다.

2. 총수입금액 계산: 월세 수입과 전세보증금에 대한 간주임대료를 합산합니다.

   • 월세 수입: 실제 받은 월세 금액
   • 간주임대료: (전세보증금 합계액 - 3억원) × 60% × 1/365 × 임대일수 × 정기예금이자율 (2024년 기준 2.9%)

3. 필요경비 공제: 총수입금액의 50%를 필요경비로 공제합니다. 실제 발생한 필요경비가 50%를 초과하는 경우 증빙을 통해 실제 경비로 인정받을 수 있습니다.

4. 소득금액 계산: 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출합니다.

5. 과세 방식 선택: 임대소득 총수입금액이 2천만원 이하인 경우, 종합과세와 분리과세 중 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 2천만원을 초과하는 경우에는 다른 소득과 합산하여 종합과세됩니다.

   • 분리과세: 소득금액 × 14% 세율 적용. (필요경비 및 기본공제 200만원 또는 400만원 적용)
   • 종합과세: 다른 소득과 합산하여 6% ~ 45%의 누진세율 적용.

참고: 임대사업자 등록 여부, 주택의 기준시가, 월세 수입금액 등 구체적인 상황에 따라 세금 계산 방식 및 혜택이 달라질 수 있으므로, 정확한 계산을 위해서는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.