법인세는 어떻게 처리되나요?

법인세는 법인의 각 사업연도 소득에 대하여 부과되는 세금으로, 회계상 이익과 세법상 과세소득 간의 차이를 조정하는 세무조정 과정을 거쳐 산정됩니다. 법인세 신고 시에는 재무상태표, 손익계산서 등 회계 관련 서류와 함께 법인세 과세표준 및 세액신고서, 세무조정계산서 등의 서류를 제출해야 합니다.

주요 처리 절차는 다음과 같습니다.

1. 결산 및 세무조정: 회계연도 종료 후 재무제표를 작성하고, 세법에 따라 익금과 손금을 조정하는 세무조정을 실시하여 과세소득을 계산합니다.
2. 법인세 신고 및 납부: 산정된 과세표준과 세액을 법인세법에서 정한 기한 내에 신고하고 납부합니다. 일반적으로 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
3. 이연법인세 회계처리: 발생한 법인세 비용과 실제 납부할 세액 간의 차이(일시적차이)는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 회계처리합니다.