ETP 소득에 대한 연말정산 세금은 어떻게 되나요?

ETF(상장지수펀드) 소득에 대한 연말정산 세금은 투자하시는 ETF의 종류에 따라 다르게 적용됩니다.

결론적으로, 국내 주식형 ETF의 경우 매매차익에 대해서는 세금이 부과되지 않지만, 분배금에 대해서는 배당소득세 15.4%가 원천징수됩니다. 반면, 국내 주식형 ETF를 제외한 다른 종류의 ETF(채권형, 레버리지, 해외 지수 추종 ETF 등)는 매매차익과 분배금 모두에 대해 15.4%의 세금이 부과됩니다. 해외에 상장된 ETF의 경우 매매차익에 대해 양도소득세 22%가 부과됩니다.

근거는 다음과 같습니다:

1. 국내 주식형 ETF: 국내 주식 시장 지수를 추종하거나 국내 주식으로 구성된 ETF는 매매차익에 대해 증권거래세가 면제되며, 소득세도 부과되지 않습니다. 다만, ETF에서 지급하는 분배금(주식의 배당금과 유사)에 대해서는 15.4%의 배당소득세가 원천징수됩니다.
2. 국내 상장 해외 주식형 ETF 및 기타 ETF: 국내 거래소에 상장된 해외 주식형 ETF나 채권형, 레버리지, 파생상품 등 국내 주식형 ETF가 아닌 경우, 매매차익과 분배금 모두에 대해 15.4%의 배당소득세가 과세됩니다. 이때 실제 매매차익과 과표기준가 차이 중 적은 금액에 대해 세금이 부과됩니다.
3. 해외 상장 ETF: 해외 거래소에 상장된 ETF는 국내법상 해외 주식으로 간주되어, 매매차익에 대해 22%의 양도소득세가 부과됩니다. 이 경우 매매차익 250만원까지는 공제됩니다.