사업상 증여를 접대비 조정명세서(갑)과 (을) 중 어디에 어떤 금액으로 넣어야 하나요?

사업상 증여로 인해 발생한 부가가치세액은 접대비로 간주되어 '기업업무추진비 조정명세서(을)'에 해당 금액을 기재하고, '기업업무추진비 조정명세서(갑)'의 '접대비 해당 금액'란에 포함하여 계산하게 됩니다.

세무 처리 방법:

1. 기업업무추진비 조정명세서(을) 작성:

   • 사업상 증여로 인해 법인이 부담한 부가가치세 매출세액 상당액을 접대비로 보아 기재합니다.
   • 이는 '접대비로 간주되는 금액'으로 처리됩니다.

2. 기업업무추진비 조정명세서(갑) 반영:

   • '기업업무추진비 조정명세서(을)'에서 계산된 접대비 해당 금액의 합계액을 '기업업무추진비 조정명세서(갑)'의 '기업업무추진비 해당 금액'란에 포함하여 기재합니다.
   • 이를 통해 접대비 한도 계산 시 사업상 증여로 인한 부가가치세액이 포함되도록 합니다.

근거:

• 법인세법 기본통칙 25-0…3에 따라 사업상 증여의 경우 법인이 부담한 부가가치세 매출세액 상당액은 접대비로 봅니다.